Lohn oder Dividende – was ist für Unternehmer sinnvoll?
Viele Unternehmer stellen sich die Frage: Soll ich mir ein Einkommen in Form von Lohn oder Dividende auszahlen? Die Antwort – wie so oft im Leben – lautet: Es kommt darauf an. Beide Varianten haben Vor- und Nachteile, je nach persönlicher Situation und Unternehmensstruktur.
Lohn und Dividende – kurz erklärt
Lohn ist das Entgelt für deine Tätigkeit im Unternehmen. Wie bei jedem Angestellten ist er AHV-pflichtig und unterliegt sämtlichen Sozialversicherungen (UVG, KTG, BVG etc.). In deiner privaten Steuererklärung wird er als Einkommen versteuert. Für dein Unternehmen ist der Lohn ein Aufwand, der den steuerbaren Gewinn mindert.
Dividenden hingegen sind Gewinnausschüttungen aus deiner Kapitalgesellschaft (AG oder GmbH). Sie sind nicht sozialversicherungspflichtig und gelten in der privaten Steuererklärung als Kapitalertrag. Dank der sogenannten Teilbesteuerung ist dieser Ertrag steuerlich begünstigt. Allerdings darf eine Dividende nur dann ausbezahlt werden, wenn das Unternehmen zuvor einen steuerpflichtigen Gewinn erzielt hat – daher spricht man hier auch von einer Doppelbesteuerung (zuerst im Unternehmen, dann privat).
Wie viel Lohn oder Dividende ist sinnvoll?
Die richtige Mischung hängt von mehreren Faktoren ab. Grundsätzlich empfehlen wir, dass Unternehmer einen angemessenen Lohn beziehen – auch zur Sicherung der Altersvorsorge und bei Erwerbsunfähigkeit. Was „angemessen“ ist, beurteilen die Ausgleichskassen anhand branchenüblicher Löhne.
Wird eine Dividende als zu hoch eingestuft und gleichzeitig ein zu tiefer Lohn bezogen, kann die Ausgleichskasse einen Teil der Dividende nachträglich als Lohn umqualifizieren. Deshalb prüfen wir stets, dass die Dividende in einem sinnvollen Verhältnis zum Unternehmensgewinn und zum Lohn steht.
Praxisbeispiel: Das Mischmodell
In der Praxis wählen viele KMU-Inhaber ein Mischmodell: Ein fester Lohn deckt die laufenden Lebenshaltungskosten und sichert die Vorsorge ab, während die Dividende als zusätzliche, gewinnabhängige Vergütung dient. Dieses Modell vereint finanzielle Flexibilität mit sozialer Sicherheit.
Fazit: Eine individuelle Lösung zahlt sich aus
Die optimale Kombination von Lohn und Dividende ist immer individuell zu prüfen. Faktoren wie Unternehmensform, Gewinnentwicklung, persönliche Lebenssituation und steuerliche Planung spielen eine zentrale Rolle.
📞 Gerne analysieren wir deine Situation im persönlichen Gespräch und zeigen dir die passenden Möglichkeiten auf. Kontaktiere uns unverbindlich – wir freuen uns auf dich.